optioner estate skatt and

Tio skatte tips för aktieoptioner Om ditt företag erbjuder dig begränsat lager, aktieoptioner eller vissa andra incitament, lyssna upp. Det finns enorma potentiella skattefångster. Men det finns också några stora skattefördelar om du spelar dina kort rätt. De flesta företag ger vissa (åtminstone generella) skatteråd till deltagarna om vad de borde och borde göra, men det är sällan nog. Det finns en överraskande mängd förvirring kring dessa planer och deras skattepåverkan (både omedelbart och under vägen). Här är 10 saker du bör veta om köpoptioner eller bidrag ingår i ditt lönepaket. 1. Det finns två typer av optioner. Det finns incitament stock options (eller ISOs) och icke-kvalificerade aktieoptioner (eller NSOs). Vissa anställda får båda. Din plan (och ditt optionsbidrag) kommer att berätta vilken typ du får. ISOs beskattas mest gynnsamt. Det finns generellt ingen skatt vid den tidpunkt då de beviljas och ingen regelbunden skatt vid den tidpunkt då de utövas. Därefter när du säljer dina aktier betalar du skatt, förhoppningsvis som en långsiktig realisationsvinst. Den vanliga kapitalvinstperioden är ett år, men för att få vinstbehandling av aktier förvärvade via ISO, måste du: (a) hålla aktierna i mer än ett år efter att du utnyttjar optionerna och (b) sälja aktierna minst två år efter att din ISO har beviljats. Den senare tvååriga regeln fångar många människor omedvetna. 2. ISOs bär en AMT-fälla. Som jag nämnde ovan, när du utövar en ISO betalar du ingen vanlig skatt. Det kan ha tappat bort den kongressen och IRS har en liten överraskning för dig: den alternativa minsta skatten. Många människor är chockade över att finna att även om deras utövande av en ISO utlöser ingen vanlig skatt kan det utlösa AMT. Observera att du inte genererar pengar när du utövar ISO, så du måste använda andra medel för att betala AMT eller arrangera att sälja tillräckligt med lager vid träningstid för att betala AMT. Exempel: Du får ISOs att köpa 100 aktier till det aktuella marknadspriset på 10 per aktie. Två år senare, när aktier är värda 20, övar du, betalar 10. Den 10 spridningen mellan ditt övningspris och 20-värdet är föremål för AMT. Hur mycket AMT du betalar beror på dina övriga inkomster och avdrag, men det kan vara en platt 28 AMT-kurs på 10 spridning, eller 2,80 per aktie. Senare säljer du beståndet till vinst, du kanske kan återställa AMT genom vad som kallas AMT-kredit. Men ibland, om beståndet kraschar innan du säljer, kan du vara fast och betala en stor skatteavgift på fantominkomst. Det var vad som hände med anställda som drabbades av dot-com-bysten 2000 och 2001. Under 2008 godkände kongressen en särskild bestämmelse för att hjälpa dessa arbetare ut. (För mer om hur man hävdar denna lättnad, klicka här.) Men räkna inte med att kongressen gör det igen. Om du utövar ISOs måste du planera rätt för skatten. 3. Chefer får icke-kvalificerade alternativ. Om du är en verkställande, är du mer sannolikt att få alla (eller åtminstone de flesta) av dina alternativ som icke-kvalificerade alternativ. De beskattas inte så positivt som ISOs, men åtminstone finns det ingen AMT-fälla. Liksom vid ISOs, finns det ingen skatt vid den tidpunkt då optionen beviljas. Men när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, är du skyldig till vanlig inkomstskatt (och om du är anställd, Medicare och annan löneskatt) på skillnaden mellan ditt pris och marknadsvärdet. Exempel: Du får ett alternativ att köpa aktier till 5 per aktie när aktien handlas på 5. Två år senare utövar du när aktien handlas till 10 per aktie. Du betalar 5 när du tränar, men värdet vid den tiden är 10, så du har 5 av ersättningsinkomsten. Då, om du håller beståndet i mer än ett år och säljer det, bör eventuellt försäljningspris över 10 (din nya grund) vara långsiktig realisationsvinst. Träningsmöjligheter tar pengar och genererar skatt för att starta. Det är därför många använder sig av att köpa aktier och sälja dessa aktier samma dag. Vissa planer tillåter även en kontantlös övning. 4. Begränsat lager innebär vanligtvis försenad skatt. Om du får lager (eller någon annan egendom) från din arbetsgivare med villkor som bifogas (t. ex. du måste stanna i två år för att få det eller behålla det) gäller särskilda regler för begränsad egendom enligt avsnitt 83 i Internal Revenue Code. Sektionen 83 reglerar, i kombination med de på optionsrätterna, mycket förvirring. Först kan vi överväga ren begränsad egendom. Som en morot att stanna hos företaget, säger din arbetsgivare om du är kvar hos företaget i 36 månader, kommer du att bli tilldelad 50 000 aktier. Du behöver inte betala något för lagret, men det ges till dig i samband med utförande av tjänster. Du har ingen beskattningsbar inkomst tills du får beståndet. I själva verket väntar IRS 36 månader för att se vad som kommer att hända. När du får aktiebolaget har du 50 000 av intäkter (eller mer eller mindre beroende på hur dessa aktier har gjort under tiden). Intäkterna beskattas som löner. 5. IRS kommer inte att vänta för alltid. Med begränsningar som försvinner med tiden väntar IRS alltid på att se vad som händer innan det skattas. Men vissa begränsningar kommer aldrig att förfalla. Med sådana icke-bortfallsbegränsningar värderar IRS fastighetsobjektet till dessa begränsningar. Exempel: Din arbetsgivare lovar dig om du är kvar hos företaget i 18 månader. När du mottar beståndet kommer det att bli föremål för permanenta begränsningar enligt ett bolagsavtal om att sälja aktierna till 20 per aktie om du någonsin lämnar företagets anställning. IRS kommer att vänta och se (ingen skatt) för de första 18 månaderna. Vid den tiden kommer du att bli beskattad på värdet, vilket sannolikt kommer att bli 20 givet återförsäljningsbegränsningen. 6. Du kan välja att beskattas tidigare. Reglerna för begränsad egendom antar i allmänhet ett vänta och se tillvägagångssätt för restriktioner som så småningom kommer att upphöra. Ändå, under vad som är känt som ett 83 (b) val, kan du välja att inkludera värdet av fastigheten i din inkomst tidigare (i praktiken bortse från begränsningarna). Det kan låta kontraintuitivt att välja att inkludera något på din avkastning innan det krävs. Men spelet är här för att försöka ta med det i inkomst till ett lågt värde, vilket låser framtida vinstbehandling för framtida uppskattning. För att välja aktuell beskattning måste du skicka ett skriftligt 83 (b) val till IRS inom 30 dagar från mottagandet av fastigheten. Du måste rapportera om valet av vad du fick som kompensation (som kan vara liten eller till och med noll). Då måste du bifoga en annan kopia av valet till din avkastning. Exempel: Du erbjuds lager av din arbetsgivare till 5 per aktie när aktierna är värda 5, men du måste förbli hos företaget i två år för att kunna sälja dem. Du har redan betalat rättvis marknadsvärde för aktierna. Det innebär att arkivering av ett 83 (b) val skulle kunna rapportera nollinkomst. Men genom att lämna in den konverterar du vad som är framtida ordinarie inkomst till realisationsvinst. När du säljer aktierna mer än ett år senare kommer du att vara glad att du lämnat in valet. 7. Begränsningar alternativ förvirring. Som om reglerna om begränsade egendomsregler och aktieoptioner var vardera inte komplicerade nog, måste du ibland hantera båda uppsättningarna av regler. Till exempel kan du tilldelas aktieoptioner (antingen ISO eller NSO) som begränsar dina rättigheter till dem över tiden om du bor hos företaget. IRS väntar i allmänhet på att se vad som händer i ett sådant fall. Du måste vänta två år för dina valmöjligheter att västra, så det finns ingen skatt fram till det där datumet. Därefter tar aktieoptionsreglerna över. Vid den tidpunkten skulle du betala skatt enligt antingen ISO - eller NSO-reglerna. Det är även möjligt att göra 83 (b) val till kompensationsoptioner. 8. Du behöver hjälp utanför. De flesta företag försöker göra ett bra jobb med att leta efter dina intressen. När allt kommer omkring är aktieoptionsplaner antagna för att skapa lojalitet samt ge incitament. Fortfarande betalar det vanligen att hyra en professionell för att hjälpa dig att hantera dessa planer. Skattereglerna är komplicerade, och du kan ha en blandning av ISO, NSO, begränsat lager och mer. Företagen tillhandahåller ibland personliga skatte - och finansplaneringsråd till toppchefer som en förmån, men sällan ger de detta till alla. 9. Läs dina dokument Jag är alltid förvånad över hur många kunder som söker vägledning om vilka typer av alternativ eller begränsat lager de har tilldelats som inte har sina dokument eller inte kan läsa dem. Om du söker extern vägledning, vill du ge kopior av allt pappersarbete till din rådgivare. Det pappersarbetet ska innehålla bolagets plandokument, eventuella avtal som du har undertecknat som på något sätt hänvisar till alternativen eller begränsat lager och eventuella bidrag eller utmärkelser. Om du faktiskt har aktiecertifikat, ge även kopior av dem. Naturligtvis föreslår Id att läsa dina dokument själv först. Det kan hända att några eller alla dina frågor besvaras av materialen du har fått. 10. Akta dig för den fruktade sektionen 409A. Slutligen akta dig för en särskild rubrik Internal Revenue Code, 409A, som antogs 2004. Efter en period av förvirrande övergångsriktlinjer reglerar den nu många aspekter av uppskjutna kompensationsprogram. När som helst du ser en hänvisning till avsnitt 409A som gäller för en plan eller ett program, få lite hjälp utanför. För mer på 409A, klicka här. Robert W. Wood är en skattadvokat med en rikstäckande praxis. Författaren till mer än 30 böcker, inklusive Skatt av skadeståndsförskott, förlikningsbetalningar (4 december 2009) kan nås på woodwoodporter. Denna diskussion är inte avsedd som juridisk rådgivning och kan inte åberopas för något ändamål utan tjänster av en kvalificerad professionell. Skatter: Spara på fastighetsskatt med överlåtbara aktieoptioner När du dör betraktar IRS all din fastighet som din egendom på vilka skatter som kan vara skyldiga Inkluderat i detta är värdet av några innehavna men ej utnyttjade aktieoptioner. En pelare med fastighetsplanering är överföringen av tillgångar som sannolikt kommer att värdesätta i värde, såsom aktieoptioner, ur din kontroll långt innan du dör. Skattebefrielsen år 2016 uppgick till 5,45 miljoner för andliga skattebetalare (10,9 miljoner för gifta skattebetalare) och år 2017 är det 5,49 miljoner för andliga skattebetalare (10,98 miljoner för gifta skattebetalare). Enligt American Taxpayer Relief Act of 2012 indexeras den årliga skattebefrielsen för inflationen och belopp över undantagströskeln beskattas till 40 (för detaljer, se en artikel i Forbes). Fastighetsplanering har blivit allt svårare: De federala skattemässiga skattebefriandena och skattesatserna har fluktuerat. Presentskatter och många statsskatter fortsätter trots den tillfälliga federala fastighetsskatten. Många tror att lagen kommer att förändras för att förhindra upphävande av fastighetsskatt. En pelare med fastighetsplanering är överföringen av tillgångar som sannolikt kommer att uppskatta i värde, till exempel aktieoptioner, ur din kontroll långt innan du dör. De är då inte en del av din skattepliktiga egendom. Självklart får IRS fortfarande sin bett någonstans. Reglerna för presentskatt gäller när du gör överföringen, och andra skatter är skyldiga när dina överlåtare utövar alternativen. Men du behöver inte vara en matteassistent för att förstå att värdet för gåva skattesyfte kommer att vara mycket lägre än värdet år senare för fastighetsskatt om din företags aktiekurs har uppskattats. Vi har sett några imponerande illustrationer av bokförings - och finansrådgivande företag av de planeringsfördelar som högaktiva värderingsledare kan uppnå genom att överföra optionsoptioner. Om du antar att dina förvärvare utnyttjar möjligheten när aktiekursen har fördubblats och överlåtarna är ledande befattningshavare, är nettovärdet för dem (med hänsyn till din skatteskuld) ungefär fyra gånger det nettovärde de skulle ha fått om du hade Överförde inte alternativet. Men som förklarat nedan har IRS gjort vägen att överföra alternativ komplexa. Dessutom ökar beslutet att överlåta andra personliga frågor att svara. Vad är överförbara alternativ och hur fungerar de 2017 kan du ge årliga skattefria gåvor på 14 000 per år (28 000 för gifta par). Överförbara alternativ är icke-kvalificerade aktieoptioner (NQSOs) som du kan ge till vissa tillåtna personer eller enheter om din företags aktieplan tillåter sådana överföringar. Tillåtna överlåtare innefattar vanligtvis familjemedlemmar, förtroende för familjemedlemmar eller aktiebolag eller andra enheter som ägs av familjemedlemmar. Med ett enkelt alternativ överföring till en familjemedlem, överför du ett visst alternativ till ett barn, barnbarn eller annan arving. Överföringen av det intjänade alternativet behandlas som en färdig gåva för gåva skattesyfte. År 2017 kan du i allmänhet ge årliga gåvor på upp till 14 000 (gifta par 28 000) till varje gjord. Eventuella gåvor som överstiger dessa sammanlagda årliga gränser går mot livsintressen för skattelättnad. Om överföringar av alternativ överstiger denna livstidsgräns, måste presentskatt vid tidpunkten för överföringen betalas. Familjemedlemsförvärvaren är ägaren till alternativet och bestämmer när man ska utnyttja alternativet. Slutet av din anställning förkortar emellertid allmänt valperioden även om alternativet innehas av förvärvaren. När familjemedlemsförvärvaren utnyttjar alternativet betalar du (inte din familjemedlem) den vanliga inkomstskatten på spridningen mellan utövandet och marknadspriset, som med någon NQSO-övning. Naturligtvis, om du inte behöver pengar, minskar denna skattebetalning ytterligare din egendom. Din lyckliga familjemedlemsförvärv mottar sedan aktierna utan inkomstskatt, utan ytterligare gåvor eller fastighetsskatt på optionerna och med en skattesats som är lika med aktiekursen vid tidpunkten för träningen. Family Limited Partnerships, Trusts, och välgörenhetsorganisationer som överförare I stället för att presentera alternativ direkt till familjemedlemmar föredrar många chefer att ge dem förtroende för familjemedlemmar, till exempel ett GRAT-bidrag. Dessutom kan ledande befattningshavare överföra alternativ till ett familjeföretagsbolag i utbyte mot aktiebolag med begränsat partnerskap och sedan ge aktiebolagets aktieägartillskott till familjemedlemmar. Både förtroende och familjedrivna partnerskap kan ge dig möjligheter att strukturera gåvan närmare dina önskemål. Dessutom kan dessa fordon vara uppbyggda för att ge några värderingsfördelar vid minskning av presentavgiften. Det är i allmänhet inte ekonomiskt klokt att överföra alternativ till välgörenhetsorganisationer. Genom att överföra alternativ till välgörenhetsorganisationer ger du en tillgång när dess värde är förmodligen lågt och kan således bara ta ett välgörande avdrag för dess värde vid den tiden. När välgörenheten utnyttjar alternativet, är du ansvarig för inkomstskatten på spridningen. Om du vill överföra alternativ till välgörenhetsorganisationer ställer du tillräckliga villkor på alternativets gåva så att det inte kommer att betraktas som en färdig gåva tills alternativet utövas. På så sätt kompenseras den inkomstskatt som du kommer att få med vid träning av välgörenhetsavdraget för gåvan. Securities and Exchange Commission (SEC) tillåter inte övningar av välgörenhetsorganisationer av överförda alternativ att registreras enligt förenklad blankett S-8 för ersättningsplaner. En mer omfattande registreringsblankett skulle krävas. Ditt företag kan därför besluta att förbjuda dig från att överföra alternativ till välgörenhetsorganisationer. Värdepapper, skatt och bokföringsfrågor Tänk på den ekonomiska nackdelen. I allmänhet har värdepappers-, skatte - och bokföringsfrågorna lösts för överföring av icke-bestyrda aktieoptioner till familjemedlemmar, förtroende för familjemedlemmar och familjeföretag. SEC har ändrat sina formulär för att tillåta offentliga företag att registrera det lager som erhållits vid utnyttjande av överlåtbara alternativ av familjemedlemmar, förtroende för familjemedlemmar och familjeföretagen partnerskap. SEC ändrade också sin regel för privata företagsaktieplaner. IRS är mindre samarbetsvillig om du kan göra en färdig gåva med nonvested-alternativ. IRS var oroad över att cheferna överförde alternativ nästan efter att de hade fått ett litet värde, vilket ledde till att cheferna gav en tillgång till betydande framtida värde till låga kostnader. Detta ledde till IRS Revenue Ruling 98-21. vilket förklarar hur alternativen måste vara belagda för överföringen till en färdig gåva. Värdering för gåva skattesyfte kan således inte bestämmas förrän alternativen väger, men inte alla experter är överens med denna dom. Därefter åläggs du gåva skatteskuld på valet av alternativet vid tidpunkten för uppgörelsen, vilket sannolikt kommer att vara mycket högre än vid överlåtelse av alternativet. Därför väntar de flesta chefer att överföra alternativ tills de är etablerade, när de är mer säkra på värdet för presentskattändamål. Värderingsalternativ är inte en mekanisk process. Olika optionsvärderingsmodeller används. (Se IRS Revenue Ruling 98-34.) Incitamentoptioner (ISOs) är ej överförbara. Men det betyder inte i allmänhet att de inte kan överföras: i stället blir de till NQSO och förlorar ISO-skatteförmåner. Tio beslut och åtgärder för att överlåta aktieoptioner Om du väljer att överföra alternativ för fastighetsplanering gör du följande: Kontrollera att dina aktieoptioner är överförbara. Om alternativen inte är överlåtbara, föreslå styrelsens ersättningskommitté eller annan ledande befattningshavare som ansvarar för aktieutjämning som planen eller ditt bidrag ändras. Bestäm lämplig köpoption. Du kommer förmodligen att göra ett barn, barnbarn eller annan arving mycket rik. Gåvor till individer kommer utan strängar och kan användas när och då den personen bara bestämmer. Kom ihåg att förvärvaren bestämmer, vid tidpunkten för träning, när du kommer att erkänna vanlig inkomst. Tänk på fördelarna med förtroende och familjeföretag. som förmågan att lägga några begränsningar på användningen av de medel som de erhåller vid utnyttjandet av optionerna och försäljningen av beståndet. Kör numren med dina finansiella rådgivare. med olika antaganden om bolagets aktiekurstillväxt. Se om du kommer att spara betydande skattepengar genom att presentera alternativ nu för att motivera att ge kontroll över dem. Du kan behöva betala presentskatt vid den tidpunkt då de överlåtna optionerna överförs. Dina rådgivare bör se på om det fortfarande kan vara bättre för dig att betala denna presentskatt vid överlåtelse av alternativen än för ditt egendom att betala skatt på de alternativ som skulle kunna ha överförts. Tänk på nuvarande presentskatt i förhållande till förväntade fastighetsskatter vid dödsfallet. (Kom ihåg att ytterligare besparingar kan inträffa genom att till exempel använda ett aktiebolag.) Bestäm värderingen av alternativet för presentskatt. Värdering vid tidpunkten för presenten, jämfört med prognoserna av fastighetsskatt vid dödsfall, ligger till grund för det ekonomiska beslut som du måste göra om du ska överföra alternativen. Vissa företag ställer till sina ledande befattningshavare en optionsvärdering så det finns konsekvens bland ledande befattningshavare om värderingen av sina optioner. Förstå den ekonomiska nackdelen. Om marknadspriset på ditt företagsbestånd inte överstiger optionsutnyttjandepriset (d. v.s. undervattenalternativ), kommer alternativen inte att utnyttjas. Du kan inte återställa gåvan skatter eller juridiska och bokföring avgifter som är involverade i denna transaktion. Naturligtvis, om du överför undervattensalternativ, kommer de i allmänhet att ha ett mycket lågt värde för gåva skattesyfte och vinsterna kommer att bli dina arvingar om priset senare stiger. Överför visade alternativ först. Kom ihåg att IRS inte anser att en överföring är en färdig gåva tills alternativvästarna. För att undvika värderingsöverraskningar är det vanligtvis att föredra att överlåta placerade alternativ. Du kommer då att få veta vad som gäller för skattelättnader vid tidpunkten för överföringen istället för att vänta på att bestämma gåva skattepåverkan när alternativen väger. Planera för inkomstskatteskuld vid utnyttjandet av optionen. När förvärvaren utnyttjar alternativet är du ansvarig för inkomstskatten på spridningen mellan marknads - och lösenpris. Ditt företag kommer att hålla tillbaka eller erhålla lämpliga inkomstskattbelopp från dig. Vissa företag kräver att chefer inte överför en procentandel av sina optioner som ett medel för att säkerställa att de återstående optionerna kan utnyttjas för att tillgodose inkomstskatt eller vidta andra åtgärder för att säkerställa att medel kommer att finnas tillgängliga. Tänk på konsekvenserna och perceptionerna i samband med överföringar (t ex kommer alternativen att räknas i enlighet med riktlinjerna för aktieägare). För proxy kompensationsändamål kommer överförda alternativ generellt att fortsätta räknas som din. Glöm inte avsnitt 16-reglerna för ledande befattningshavare och styrelseledamöter. När du överför alternativen till en GRAT rapporterar du detta indirekta, fördelaktiga ägande av en GRAT på cheferna eller direktörerna. Slutförda gåvor måste rapporteras, men uppskjuten bokslutskommuniké på formulär 5 är generellt tillgänglig. (Frivillig tidig rapportering på Form 4 är tillåten i Tabell II med transaktionskod G.) Vanligtvis behandlas inte bona fide-gåvor som försäljning för 16 (b) återvinningsregel för swing-vinst (dvs ansvarsändamål). Susan Daley är en partner med advokatfirman Perkins Coie i Chicago. Denna artikel publicerades enbart för innehåll och kvalitet. Varken Susan eller hennes firma kompenserade oss i utbyte mot dess publicering. Innehållet tillhandahålls som en pedagogisk resurs. MyStockOptions är inte ansvarig för eventuella fel eller förseningar i innehållet eller åtgärder som vidtagits i beroende av det. Upphovsrätt kopia 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions är ett federalt registrerat varumärke. Vänligen kopiera inte eller ta bort denna information utan det uttryckliga tillståndet från myStockOptions. Kontakta redaktionsmystockoptions för licensiering av information. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om alternativet eller det lager som tas emot när du utövar alternativ. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats ​​lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Anställd aktieköpsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017